Rapportering Lager Alternativer Salg Skatt Retur

Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer opsjoner: Optjoner gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsordning (ISO) er lovbestemte opsjoner. Aksjeopsjoner som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525. Beskattbar og ikke-skattepliktig inntekt. for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjene i aksjene. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema 3921 (PDF) fra din arbeidsgiver, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 (b). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt (hvis aktuelt) som skal rapporteres ved retur. Anskaffelseskontrakt for ansatte - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en skjema 3922 (PDF) fra din arbeidsgiver, overføring av aksjekjøp gjennom en ansattes aksjekjøpsplan under § 423 (c). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statuterende aksjeopsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenge av om rettverdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Lettbestemt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utøver opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikke opplysninger og rapporteringskrav, se publikasjon 525. Side sist omtalt eller oppdatert: 17. februar 201712 Skattefeil feil som skal unngås med aksjeopsjoner og ESPP Bruce Brumberg og Lynnette Khalfani Key Points Aksjeopsjoner og ansatteoppkjøpsplaner tar med seg egne Spesielle problemer med selvangivelsen. Vanlige feil å unngå inkluderer dobbelteltelende inntekt, feilmelding om kostnadsgrunnlag eller feilberegning av skatt på ESPP-inntekt. Andre vanlige feil inkluderer å slå opp AMT-beregningen, overpaying AMT, og glemmer å bruke overføringsgebyr. Denne skattesesongen har potensial til å være forvirrende hvis du solgte lager i 2016. Advarsel: For aksjesalg må du arkivere med din avkastnings IRS-skjema 8949 og Schedule D. For å unngå overbetaling av skatter, vær oppmerksom på problemene som medfører kostnadsgrunnlaget for aksjesalg rapportert på IRS Form 1099-B. Du må legge inn både Form 8949 og Schedule D når du rapporterer aksjesalg på selvangivelsen. Ved utgangen av januar bør du ha mottatt din IRS-skjema W-2, som vanlig. Det vil vise all ordinær inntekt som stammer fra aksjeopsjoner eller ansattes aksjekjøpsplaner. Hvis du solgte aksjer i løpet av 2016, vil du innen midten av februar sende meg IRS Form 1099-B, som meglere vanligvis omformaterer til egen egenerklæring. Form 1099-B rapporterer aksjesalg i løpet av året. IRS mottar også begge disse skjemaene. Utvidelsen av informasjonen gitt på Form 1099-B førte til innføringen av Form 8949, som du må arkivere sammen med Schedule D når du rapporterer aksjesalg. Skjema 8949 er hvor du viser detaljene for hvert aksjesalg, mens Schedule D samlet kolonnetalene fra dette skjemaet for å rapportere dine totale langsiktige og kortsiktige gevinster og tap. I tillegg vil du også motta IRS-skjema 3922 hvis du kjøpte ESPP-aksjer i 2016 og IRS-skjema 3921 hvis du utøvde ISOs i 2016. Forundret av hva du skal gjøre med W-2, den reviderte 1099-B eller skjema 3921 og 3922 Dont vite hvordan og hvor å rapportere salg av aksjeselskap på skjema 8949 og Schedule D Selv om du ansetter noen til å håndtere selvangivelsen (skattespesialister er nyttige), kan du likevel ha nytte av å vite noe av det grunnleggende som presenteres i denne artikkelen om Inntektsskattrapportering for aksjeselskap. Skattesenteret på denne nettsiden gir også merket diagrammer av skjema 8949 og skjema D som viser hvordan man rapporterer aksjesalg på selvangivelser. Hvis du trenger å rapportere inntekter fra begrenset lager eller aksjeselskap, se en følgesvennartikkel. Hva er nytt for skattesesongen 2017 Selv om skattereformen er sannsynlig i 2017, vil det ikke påvirke avkastningsrapportering av 2016 inntekt. Det er imidlertid verdt å huske at for et par år siden innførte IRS store endringer i Form 1099-B rapportering for aksjesalg. Disse skapte forvirring i form 8949 rapportering for salg av aksjer oppnådd fra egenkapitalkompensasjon, og de økte risikoen for overbetaling av skatt. For 2017-avkastningssesongen (som dekker aksjesalg i 2016), har skjemaene og reglene ikke endret seg, selv om overbetalingsrisikoen forblir. Ved salg av aksjer hentet fra egenkapitalkompensasjon, er det fortsatt viktig å forstå de kostnadsbaserte reglene som er omtalt nedenfor. Skattemeldingsfeil som skal unngås Her er tips for sidestilling av vanlige fallgruver (se også relaterte ofte stillede spørsmål om feil som involverer aksjeopsjoner. Begrensede aksjer. ESPPer og SARs). Feil nr. 1: Dobbeltelteløsning Inntekt Ikke la W-2 reise deg opp. Når du utøver NQSOer, vil forskjellen mellom utøvelseskursen og den rimelige markedsverdien (FMV) av disse aksjene bli behandlet som vanlig inntekt og inkludert i boks 1 på skjema W-2 og i Andre bokser for statlig og lokal inntekt (se Vanlige spørsmål som viser et annotert diagram av Form W-2 for NQSOs). For ISO-er, bare når du gjør en diskvalifiserende disposisjon, vises inntekten på W-2, men det oppstår ingen fradrag (se Vanlige spørsmål som viser et annotert diagram av Form W-2 for denne situasjonen). Ikke gjør den smertefullt dyre feilen med dobbelttelgende inntekter. Selskaper spesifiserer også NQSO-inntekt ved å sette den i boks 12 i skjema W-2, ved hjelp av kode V (ikke nødvendig for ISOs, begrensede stockRSUs eller skattkvalifiserte ESPPs). Når du ser på linjen for Andre inntekter på skjema 1040 (Linje 21 på 2016-skjemaet), gjør du ikke feilen med å oppgi beløpet som vises i boks 12 i W-2 eller inntekt som allerede er inkludert i boks 1 for aksjekompensasjon . Du inkluderer allerede den som en del av Linje 7 i skjema 1040 (lønn, tips, etc.). Det ville være smertelig dyrt dobbelt telling av inntekt Alert: Det er også lett å gjøre samme feil med ESPPer som ikke er skattekvalifiserte. som W-2-rapporteringen er den samme som for ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. For å dobbeltsjekke hvor mye kompensasjon som kommer fra lønn i forhold til alternativer, sammenlign årsskiftet ditt med W-2. Forskjellen mellom de to uttalelsene skal vise opsjonsinntektene dine. Feil nr. 2: Unnlatelse til å rapportere salg Hvis du utøvde NQSOs i fjor, vil de tilbakeholdte føderale, statlige, sosialsikkerhets - og Medicare-skattene vises på skjemaet W-2. sammen med spredningen ved utøvelse, som vil bli behandlet som vanlig inntekt. Du har ingen tilbakeholdenhet mot ISO-øvelsen eller et kjøp i en skattkvalifisert ESPP. uavhengig av om du har holdt eller solgt aksjer ved utøvelse av kjøp. Også, hvis du solgte aksjer i løpet av skatteåret, bør megleren sende deg IRS Form 1099-B som viser salget. Ved å bruke 1099-B, rapporterer du om IRS-skjema 8949 og Schedule D, salget fortsetter, sammen med den andre informasjonen fra 1099-B. Selv om 1099-B nå inneholder mer informasjon enn det pleide, viser det ikke tilbakeholdte skatter, med mindre backupholding ble utløst. Pass på at du gjør denne rapporteringen selv for en kontantløs øvelse der all inntekt allerede er på W-2. Pass på at du rapporterer salget selv med en kontantløs øvelse der all inntekt allerede er på W-2, og du ser ut til å ikke ha noen ekstra gevinster på salget. I noen tilfeller med en kontantløs øvelse, vil det fortsatt være en liten kortsiktig gevinst eller tap, avhengig av kommisjonen. Som forklart i neste avsnitt, om skattegrunnlaget, vil du ikke overrapportere inntektene dine. I spesielle situasjoner der megleren ikke er pålagt å gi deg en Form 1099-B for den kontantløse øvelsen (se en relatert FAQ), bør du fortsatt rapportere salget på skjema 8949. Advarsel: Selv når du ikke har inntekt for ditt salg utover hva vises på W-2, må du fortsatt rapportere salget på skjema 8949 og Schedule D. Hvis du ikke, kan du forvente et brev fra IRS (se en relatert FAQ). IRS har utvidet sin teknologi de siste årene, og kan enkelt matche og sammenligne e-arkiverte informasjonsdokumenter (for eksempel Form 1099-B) mot innleverte selvangivelser. Feil nr. 3: Miscalculating Skattegrunnlaget Når du selger aksjene dine, er salgsprisen (igjen, etter provisjon) minus kostnadsgrunnlaget din lik kapitalgevinst eller tap. Den reviderte 1099-B rapporterer skattegrunnlaget i boks 1e (i stedet for boksene, kan din meglers erstatningsoppstilling bruke kolonner med samme nummerering). Imidlertid kan kostnadsbasen informasjonen rapportert til IRS i boks 1e av Form 1099-B være for lav, eller boksen kan være tom. Dette skyldes at reglene for kostnadsbasert rapportering bare er obligatoriske for aksjer kjøpt i 2011 og senere. I tillegg, for aksjer oppkjøpt fra opsjonsbevilgninger gjort før 2014, kan meglere som en del av grunnlaget kun inkludere kompensasjonen utløst ved trening. Ved å utvide den potensielle forvirringen anses aksjer som ikke er anskaffet for kontanter, som aksjer fra en børsbyttegang, SAR-utøvelse eller begrenset beholdning, som ikke-verdipapirer. På skjema 8949, bruk alltid kostnadsgrunnlaget og bruttoprovenuet på Form 1099-B. Dette er tallene IRS mottar. På skjema 8949, bruk alltid kostnadsgrunnlaget og bruttoprovenuene som vises på Form 1099-B eller den omformulerte erstatningsoppstillingen fra megleren. Du vil rapportere tallene som IRS mottar. Det er opp til ditt firma, din megler eller IRS å gjøre nødvendige endringer på skjema 8949. Noen få rettelser for vanlige situasjoner: Hvis kostnadsgrunnlaget i boks 1e i Form 1099-B er for lavt, rapporterer du det fortsatt i kolonne (e). Gjør riktig justering i kolonne (g) i Form 8949 og sett kode B i kolonne (f). Skulle boks 1e være tom, rapporterer du bare riktig grunnlag i kolonne (e) i skjema 8949. Hvis 1099-B ikke trekker opp provisjoner eller andre avgifter fra inntektene (selv om det skulle), må du ikke legge dem til kostnadsgrunnlag på Skjema 8949. I stedet juster beløpet i kolonne (g) og legg til kode E i kolonne (f). Advarsel: Du må nøye rapportere kostnadsgrunnlaget på skjema 8949, og foreta nødvendige justeringer for å unngå å bli beskattet to ganger på inntekt som allerede er rapportert som en del av kompensasjonen på W-2. Noen bruker feil utøvelsesprisen som grunnlag for deres NQSOs (en lignende feil lurker også med ESPPs). Men grunnlaget på aksjen er beløpet du betalte for å utøve opsjonene (eller kjøpe ESPP-aksje) pluss inntektsbeløpet som er inkludert på W-2 som følge av øvelsen (eller kjøpet). Hver type treningsmetode kan skape sin egen forvirring med rapportering av aksjer solgt enten ved trening eller senere. For eksempel, hvis du solgte bare noen av aksjene ved trening, vil du ikke rapportere på skjema 8949 og Schedule D kostnadsgrunnlaget for alle aksjene som utøves. Dette vil resultere i en mye større skattegrunnlag og et kapital tap for disse solgte aksjene. I Skattesenteret på denne nettsiden, se vår avkastningsvideo og den spesielle delen Rapporteringsselskapets aksjesalg. Det har merket diagrammer av Form 8949 og Schedule D for rapportering av situasjoner som involverer salg av alle typer aksjekompensasjon og ESPP. Feil nr. 4: Fouling opp din AMT-beregning ved å unntatt ISOs Noen ganger forteller folk ikke deres regnskapsførere eller IRS om incentivaksjonsopsjoner de har utøvd og holdt de kan tro at øvelse uten salg er en uforpliktelig hendelse. Så de regner i god tro at regnskapsføreren eller IRS ikke trenger å vite. Andre kan ha glemt ISO-øvelser, spesielt siden aksjeværdien ikke reflekteres i W-2s. Alternativt kan du kanskje vite for godt om din forventede AMT-hit på papiroverskudd for de siste årene, trene og holde. Siden det ikke er noen W-2-papirsti, lurer du på hvorfor din regnskapsfører eller IRS trenger å vite om treningen din. En revisjon kunne avsløre at den tidligere ISO-øvelsen og - holdingen ikke ble vurdert i AMT-beregningen. Problemet med dette utelatelsen er at det vil gjøre din alternative minimumskattberegning feil. Årsaken: Når du utøver ISOs og deretter holder aksjene gjennom kalenderåret med trening, har du ikke nåværende vanlig inntekt. I stedet har du inntekt for AMT-formål. I tillegg, når tiden kommer til å selge aksjen, rapporteres dette til IRS. En revisjon kunne avsløre at den tidligere ISO-øvelsen og - holdingen ikke ble vurdert i AMT-beregningen. Sammen med å betale tilbake skattene du skylder, vil du da betale renter og straffer også. Hvis du ikke kan komme opp med kontanter for de skatter som forfaller med din retur for AMT, kan det være lurt å utarbeide en betalingsplan med IRS. Advarsel: ISO-øvelser i et gitt skatteår er rapportert på skjema 3921 tidlig på året etter. Dette skjemaet hjelper deg med å samle inn informasjon for rapportering av salg av ISO-aksjer på selvangivelsen din, og hjelper til med AMT-beregningen ved trening. IRS mottar også en kopi av skjemaet, slik at IRS vet om din ISO-øvelse og derfor noen AMT utløst av treningsinntektene. For detaljer, se tilhørende artikkel andre steder på denne nettsiden. AMT er i utgangspunktet en forhåndsbetaling av skatt på ISOs. IRS Form 6251 brukes til å finne ut hvor mye AMT du har. Feil nr. 5: Forsinkelse å bære videresend din AMT-kreditt AMT er i utgangspunktet en forutbetaling av skatten på ISO-er. IRS Form 6251 brukes til å finne ut hvor mye AMT du har. Du rapporterer ISO-øvelsesspredningen på linje 14. Selv om det kan ta lengre tid enn du vil gjenopprette pengene du har betalt, får du en kreditt for AMT i senere år. Du må beregne din AMT i hvert kommende år til kreditt er opphørt, selv før du selger ISO-aksjen. Tradisjonelt er kreditt hvert år begrenset til det beløpet som din ordinære inntektsskatt overstiger din AMT, og ubrukte kreditter overføres (for informasjon om den nye refunderbare kreditten, se varselet nedenfor). Noen mennesker glemmer en tidligere årsjustering for AMT og unnlater å føre kreditter frem til bruk i år når deres faste inntekt overstiger AMT-inntekt. For å unngå denne feilen, se på dine tidligere skatter og se om du hadde noen AMT-kreditt kvalifisert til å bli overført til i år. I så fall er IRS Form 8801 hvor du skal finne kreditt. Form 8801 brukes også til å beregne hvor mye av en AMT-kreditt, hvis noen, vil du kunne videreføre til neste år. Du kan laste ned skjemaer og instruksjoner på irs. gov. Advarsel: I det som ble kalt den refunderbare AMT-kreditten, for AMT-kreditter over tre år, kan du alternativt gjenopprette opptil 50 per år av gjenværende ubenyttet kreditt. Denne bestemmelsen ble imidlertid ikke forlenget utover skatteåret 2012. (For detaljer, se FAQ på den refunderbare AMT-kreditten.) Feil nr. 6: Utilsiktet Overpaying AMT i året med en ISO-salg. Skattereglene som gjelder for å selge ISO-aksjer etter å ha betalt AMT forvirrede selv eksperter. Når du har AMT for din ISO-lager, må du i hovedsak beholde to sett med poster: en for vanlig inntektsskatt og den andre for pågående AMT-beregninger. Du må gjøre dette for å bruke kreditt for å redusere fremtidige avgifter. ISO-lager er et eksempel på hvilke skatteeksperter kaller dual basis-eiendeler fordi det har et annet grunnlag for vanlig inntektsskatt og en annen for AMT. Som Kaye Thomas forklarer i sin utmerkede bok, vurder dine valg. AMT gevinst eller tap ved salg av det aktivet vil ikke være det samme som den vanlige skattegevinsten eller tapet. Hvis du ikke er oppmerksom på denne situasjonen, kan du ende opp med å betale mer skatt enn nødvendig. Nøkkelen til å unngå å betale eller beregne mer AMT enn det som kreves for ditt ISO-børs, er også å rapportere (som et negativt beløp) din justerte gevinst eller tap på linje 17 i del I av AMT Form 6251. Som du gjør med noen verdipapirsalg , rapporterer du salget av aksjen på skjema 8949 og Schedule D (men du lager også en AMT-versjon du ikke filen). Gevinst eller tap for din ordinære inntektsskatt vil avhenge av aksjeprisen for aksjer og om aksjekursen ved salg var mindre enn, lik eller høyere enn ISO-kursen. Din AMT-basis vil være høyere enn din vanlige skattegrunnlag, da den inkluderer spredningen ved trening. Nøkkelen for å unngå å betale eller beregne mer AMT enn det som kreves for ditt ISO-børs, er også å rapportere (som et negativt beløp) din justerte gevinst eller tap på linje 17 i del I av AMT Form 6251. Dette beløpet er forskjellen mellom din vanlig inntektsskatt og AMT kapitalgevinster. Men i noen situasjoner når du selger aksjen ved et AMT-tap, kan dette negative beløpet være begrenset av 3000 års begrensning på tap på kapital. Instruksjonene for IRS Form 6251 inkluderer et detaljert eksempel på denne tapssalgssituasjonen. Feil nr. 7: Miscalculating Skatt Med ESPP Medarbeidsplaner for ansatte som overholder § 423 i Internal Revenue Code, gir deg mulighet til å kjøpe aksjer gjennom etter skatt-avdrag på en rabatt på opptil 15 av selskapets rimelige markedsverdi. Advarsel: Du bør ikke inkludere rabatten i kjøpsåret, med mindre du også selger aksjene i samme år. Hvis du holder aksjene i mer enn ett år etter kjøpsdatoen, og mer enn to år etter begynnelsen av tilbudsperioden, har du vanlig inntekt i salgsåret, lik den minste av enten den faktiske gevinsten ved salg eller kjøpesummen i begynnelsen av tilbudet (se en relatert FAQ med eksempler på skattebehandlingen). Uansett hvor lenge du holder ESPP-aksjer, er skattegrunnlaget kjøpesummen pluss uansett hvor mye inntekt du anerkjenner. Full rabatt kvalifiserer ikke for kapitalgevinster, selv om du holder lageret ditt i mer enn ett år. Men utover rabatten blir all ekstra gevinst behandlet som langsiktig kapitalgevinst. Når du ikke tilfredsstiller ESPP-holdingsperioder, har du kompensasjonsinntekt i salgsåret som tilsvarer spredningen ved kjøp, det vil si forskjellen mellom markedsverdien av aksjen på kjøpsdatoen og den diskonterte prisen du faktisk betalte for det. Uansett hvor lenge du holder aksjene, er skattegrunnlaget kjøpesummen pluss uansett hvor mye inntekt du kjenner. Avhengig av når du kjøpte aksjen og hvordan megleren rapporterer kompensasjonsdelen av skattegrunnlaget på den reviderte formular 1099-B, kan kostnadsgrunnlaget som er oppført på dette skjemaet være feil eller tomt (se en annen artikkel av grunnen og hvordan håndter den relaterte skatterapporteringen på skjema 8949). For salg av aksjer fra ESPP som ikke er skattekvalifisert i henhold til IRC § 423, beskatning. sammen med de potensielle rapporteringsfeilene, ligner det for NQSOs. For alle typer ESPP, se avsnittet ESPP: Skatter avansert for detaljer og eksempler, inkludert en nyttig FAQ på en rekke ESPP-avkastningsfeil. Advarsel: For ESPPer som er skattekvalifisert etter § 423, rapporteres kjøp i et gitt skatteår på skjema 3922 tidlig på året etter. Skjemaet hjelper deg med å samle inn informasjon for rapportering av salg av ESPP-aksjer på selvangivelsen. For detaljer, se tilhørende artikkel andre steder på denne nettsiden. Feil nr. 8: Manglende sporing av aksjesplitt Hvis du utøvde ISO og aksjesplitt før du solgte, må du sørge for at skattemyndighetene vet hvor mange aksjer du har fått i forhold til hvor mange du har som følge av aksjesplittet . Ellers kan regnskapsføreren anta at du har en større AMT-preferanse enn du egentlig gjør, og du vil ende opp med å betale mer skatt enn du burde. Splits påvirker også din skattegrunnlag (de er ikke diskvalifiserende disposisjon), enten de er fra ISO - eller NQSO-øvelser, ESPP-kjøp eller begrenset lagerbeholdning. Eksempel: Beholdningen du eier hadde grunnlag på 100 per aksje. Med en 2-for-1-delt har du dobbelt så mange aksjer, og grunnlaget ditt er nå 50 per aksje. Feil nr. 9: Ikke skrive av verdifulle verdipapirer Hvis du jobbet for en bedrift som gikk bust, ikke glem å ta tap av helt verdiløs aksjeselskap du kanskje eier. For å få tak i tapet, må selskapet effektivt være ute av drift, og du kan ikke ha noen rimelig forventning om å kunne selge aksjen din. Hvis du har kjøpt aksjer i et slikt selskap, er tapet ditt det beløpet du betalte for aksjene dine. Du rapporterer om en verdiløs sikkerhet på skjema 8949 og Schedule D, og ​​du må følge reglene om tap på kapital og overføringer. Du rapporterer om en verdiløs sikkerhet på skjema 8949 og Schedule D, og ​​du må følge reglene om tap på kapital og overføringer. For NQSOs representerer verdien av aksjen på utøvelsesdagen (dvs. utøvelseskurs pluss inntektsført på spredning) grunnlaget. Dine inntekter er selvsagt null. Du kommer ikke til å avskrive noen inntekt som du tidligere rapporterte eller skatter som du betalte for å skaffe aksjen. Skattebehandlingen er vanligvis den samme når verdipapirbedrager forårsaket aksjene å miste hele eller mesteparten av verdien, som forklart i en FAQ om dette emnet. Verdifullt lager må skrives av i løpet av året blir det verdiløst, og salgsdatoen du legger på skjema 8949 og Schedule D er siste dag i det aktuelle skatteåret. Ellers må du endre selvangivelsen for å bruke writeoff. Du har sju år til å endre avkastningen din for verdiløse verdipapirer, ikke de vanlige tre. Feil nr. 10: Unnlatelse å dra nytte av spesielle skattekodeseksjoner Det er lett å gå glipp av helt lovlige skattesvikt, spesielt for personer med opsjoner og grunnleggere. Seksjon 1202 og § 1045 i Internal Revenue Code er spesielt relevante for grunnleggere og ansatte med aksjer i oppstart. Hvis firmaet ditt er offisielt vurdert som et kvalifisert småbedriftsforetak i henhold til § 1202, kan du ekskludere gevinsten ved salg av aksjen din opptil 10 millioner eller 10 ganger den justerte basisen for den aktuelle aksjen, hvis du har holdt den i mer enn fem år. For kvalifiserte småbedrifter som er kjøpt siden 27. september 2010, kan 100 av gevinsten bli ekskludert fra kapitalgevinst skatt (0 rate) og utelatt fra AMT beregningen (før da var ekskluderbart beløp 50). Etter en rekke utvidelser ble Act of 2015, som ble vedtatt i 2015, vedtatt i slutten av 2015, gjort permanent denne spesielle skattebehandlingen for QSB-aksje oppkjøpt etter 27. september 2010. En innehaver av kvalifiserte småbedrifter kan , alternativt, rulle over (skattefri) noen gevinst i en annen kvalifisert liten bedrift innen 60 dager etter salget. Vær imidlertid forsiktig med eventuelle såkalte skattehytter for opsjonsinntekt. Ofte det som ser for godt ut til å være sant, fanger oppmerksomheten til IRS og kan utsette deg for å betale tilbake skatter og straffer. Feil nr. 11: Botching Matematikken og glemme om tap av kapital-tap Hvis du har klart å unngå disse første 10 feilene: gratulerer. Det meste av det harde arbeidet er bak deg. Denne neste feilen er en som påvirker alle skattebetalere, spesielt de som fullfører sine selvangivelser manuelt. Det kan virke rart, men mange blunders er rent matematiske. Se opp for områder hvor det er spesielt enkelt å lage feil: Legg til og trekk riktig, inkludert eventuelle gevinster og tap som er nettet på Planlegg D Beregn prosenter på riktig måte Se på den høyre linjen på skattebordet når du bestemmer mengden av Skyldig gjeld Husk å benytte eventuelle underskudd fra forrige år, først for å redusere kapitalgevinstene og deretter opptil 3000 av ordinær inntekt. Selv om avkastningen din er utarbeidet av en skattemessig profesjonell, tilbringer du et par ekstra øyeblikk for å sjekke det for slip-ups. Pass på å stille spørsmål om noe som ikke gir mening for deg. Feil nr. 12: Mekaniske feil Ikke drøft på enkle uforsiktige feil som kan forsinke behandlingen av selvangivelsen din og utsette deg for IRS-straffer. Selv om avkastningen din er utarbeidet av en skattemessig profesjonell, tilbringer du et par ekstra øyeblikk for å sjekke det for slip-ups. Pass på å stille spørsmål om noe som ikke gir mening for deg. Skatteprogramvare, og spør skattrapporteringseksperter til å vurdere retur, kan redusere mange feil. IRS sier retur returnert elektronisk har en feil rate på mindre enn 1 sammenlignet med en 20 feil rate for manuelle innlevering. IRS-e-filen og Free File-tjenestene oppdateres jevnlig for endringer i skatterett. Men selv elektronisk arkivering vil ikke fange ting som transponerte personnummer (navnene på avkastningen må samsvare med personnummer i databasen til Social Security Administration). Seks måneders arkivutvidelser. For selvangivelser som er altfor komplekse, eller hvis du trenger ekstra tid, har IRS gjort det enklere å få en seks måneders filing forlengelse med skjema 4868 (se en relatert FAQ du må fortsatt betale eventuelle skatter du skylder innen normal frist) . Selv når du ikke kan betale det du skylder, kan det hende du vil minst, da straffen for sen arkivering er mye større enn straffen for sen betaling. Planlegg D kan ikke festes til skjema 1040EZ eller 1040A. IRS-skjemaer 1040EZ og 1040A tillater ikke vedlegg av Schedule D. Hvis du solgte lager i løpet av skatteåret, må du sende IRS-skjema 1040.Beware av e-post svindel. IRS har utstedt advarsler om e-post svindel som involverer skattemessige tilbakebetalinger. Refusjoner gjør ikke (som mange av disse svindelene antyder) krever en egen IRS-skjema. Faktisk sender IRS aldri skattebetalernes uønskede e-post og ber dem ikke om detaljert personlig og finansiell informasjon via e-post. Refundstatus. IRS har på sitt nettsted et verktøy som kan gi skattytere informasjon om statusen for deres refusjoner (Wheres My Refund). Med elektronisk innleverte avkastning er informasjon tilgjengelig 72 timer etter at IRS bekrefter kvittering. Hvis du legger inn en papirreferanse, er informasjon tilgjengelig tre eller fire uker etter innsending. Bruce Brumberg er chefredaktør for myStockOptions. Lynnette Khalfani er konsernsjef for TheMoneyCoach og tidligere var reporter for The Wall Street Journal og CNBC. Del denne artikkelen: Slik rapporterer du salget av aksjekallalternativer Flere artikler Når du handler anropsalternativer, må salget rapporteres til Internal Revenue Service. I motsetning til måten de gjør med aksjehandel, sender meglerfirmaer deg ikke en Form 1099 som rapporterer grunnlaget for hver opsjonshandel. I stedet må du bruke meglerklæringen til å samsvare med hver enkelt opsjonshandel. Fordi de fleste anropsalternativene utløper på mindre enn ett år, rapporterer du dem på skjema 8949 og Schedule D som kortsiktige gevinster eller tap. Start med skjema 8949, del I, kortsiktige kapitalgevinster og tap. Kryss av boks C siden du ikke mottok et skjema 1099. På linje 1, kolonne A, beskrivelse av eiendom, skriv inn navnet på firmaet eller dets symbol, og deretter skrivingsalternativer og antall anropsalternativer du solgte. Hopp over kolonne B og flytt til kolonne C, hentet dato. Skriv inn datoen du kjøpte anropsalternativet, i måned, dag og år format. I kolonne D, Dato solgt, angi enten datoen du solgte anropsalternativet eller datoen det utløp, ved hjelp av en måned, dag og år format. Flytt til kolonne E, salgspris, og skriv inn salgsbeløpet som er rapportert på megleroppgaven. Hvis opsjonen utløpt verdiløs, skriv ut utløpt i kolonnen. Ta nå beløpet du betalte for anropsalternativet som rapportert på megleroppgørelsen og skriv inn tallet i kolonne F. Hopp over kolonne G. Bruk samme fremgangsmåte for å rapportere hvert anropsalternativ du solgte. Når du er ferdig, legger du til kolonnene E og F og angir disse summene på Linje 2, kolonne E og F. Ta beløpene på Form 8949, Linje 2, Kolonner E og F, og overfør dem til Planlegg D, Linje 3, Kolonne E og F F. Hopp over kolonne G. Flytt til kolonne H, gevinst eller tap, og trekk kolonne E fra kolonne F. Skriv inn gevinsten eller tapet i kolonne G. Fullfør fullfør Schedule D, og ​​overfør sluttbeløpet til Form 1040, Linje 13. Elementer du trenger Månedlige megleropplysninger IRS-skjema D IRS-skjema 8949 Hold en hovedbok for hver opsjonshandel og sammenlign den med den månedlige megleretningen din for å holde nøyaktige oversikter over transaksjonene dine. LEAPS, eller langsiktige aksjeforventningspapirer, er opsjoner som normalt holdes ett år eller lenger, og rapporteres som langsiktige gevinster eller tap. Hvis du selger et dekket anrop og anropet utøves, blir beløpet du mottar en del av aksje transaksjons gevinsten eller tapet. er en A-klassifisert BBB-logo BBB (Better Business Bureau) Copyright kopi Zacks Investment Research Midt i alt vi gjør er et sterkt engasjement for uavhengig forskning og deling av lønnsomme funn med investorer. Dette engasjementet til å gi investorer en handelsfordel førte til etableringen av vårt velprøvde Zacks Rank aksjeklassesystem. Siden 1986 har den nesten tredoblet SampP 500 med en gjennomsnittlig gevinst på 26 per år. Disse avkastningene dekker en periode fra 1986-2011 og ble undersøkt og attestert av Baker Tilly, et uavhengig regnskapsfirma. Besøk ytelse for informasjon om resultatene som vises ovenfor. NYSE - og AMEX-data er forsinket i minst 20 minutter. NASDAQ-data er minst 15 minutter forsinket. Spesialutgave: Rapporteringsalternativer Handler for skatter Denne uken, en hel Skatteforum om rapporteringsalternativer handler på selvangivelsen. Vi vil ikke diskutere her hvilke alternativer er eller hvordan du bruker dem. For det, bla forbi Alternativer Forums i arkivet. (Forresten, ga vi Options Forum uken, siden denne kolonnen dreper to fugler med en stein, så å si.) Men før vi kommer til alternativer, en påminnelse: Hvis du legger 1998-avkastningen på forlengelsen tilbake i August, din drop-dead filing deadline er midnatt fredag ​​15. oktober. Så hvis du har noen under-the-gun spørsmål, send dem raskt til taxforumthestreet. Vel, prøv å svare dem i en bonus midtveis Skatteforum. Kaller og legger Salg og kjøp av samtaler og setter rapporteres akkurat som for aksjer. Alt går på Schedule D - Capital Gains and Losses. Ikke glem å trekke provisjonsgebyr fra salgsprisen og legge dem til din opprinnelige kostnad. Og bruk det flotte diagrammet på side 52 i publikasjon 550 - Investeringsinntekter og - kostnader for andre tips om hvordan du skal bestemme salgspris og basis. Hvis alternativene dine utløper verdiløs eller det underliggende lageret kalles bort, må du gjøre det klart. Hvis et kjøpt alternativ er utløpt, skriv utløpsdatoen i kolonne (c) og skriv ut utløpt i kolonne (d). Hvis et alternativ du har gitt ut, skal du angi utløpsdatoen i kolonne (b) og skrive ut utgått i kolonne (e). Fremtids - eller indeksopsjoner Hvis du handler regulerte terminkontrakter, valutakontrakter eller likestillingsalternativer (opsjoner på aksjeindeks futures eller brede børsindekser, for eksempel SampP 500-indeksen), er rapporteringsregler litt annerledes. Gevinster og tap på disse verdipapirene følger 6040-regelen (se avsnitt 1256 i skattekoden) og må først rapporteres på Form 6781 - Gevinster og tap fra § 1256 Kontrakter og Straddler. 6040-regelen sier at 60 av gevinst eller tap på disse kontraktene blir behandlet som langsiktig og 40 er kortsiktige, uavhengig av den faktiske tiden de har holdt. I tillegg, hvis du har en åpen stilling i en av disse verdipapirene ved årsskiftet, må du late som om den er solgt (eller merker den til markedet i skattesats) 31. desember. Alt dette går på del I av skjemaet 6781, og det er ganske greit. Du må bare fylle ut beskrivelsen av sikkerheten og tilhørende gevinst eller tap. Ingen datoer er nødvendig. Når du har arbeidet gjennom skjemaet blir de endelige tallene fra linjene 8 og 9 overført til henholdsvis Schedule D, linjer 4 eller 11. Hvis du har stående stillinger, er del II av dette skjemaet alt for deg. Du må bare følge instruksjonene her. Lykke til. Kortslutning mot boksen Hvis du forsøkte å gå kort mot boksen, men den konstruktive salgsregelen sparket inn, rapporterer du bare tapet som noe annet salg av lager. For salgsdatoen, bruk datoen du skrev inn i den lange posisjonen. Så hvis du kjøpte den lange aksjen den 6. oktober og ikke oppfyller de konstruktive salgsreglene, bruker du 6. oktober som salgsdato på Schedule D. Det ville ikke skade å inkludere konstruktivt salg i beskrivelseskolonnen også. Vask-salgsregel Hvis et tap på salget av en aksje eller et alternativ er ugyldig som følge av vaskeregelen, har du en to-linjers rapporteringsprosess foran deg. Først rapporterer du tapet som du ville noe annet tap på Plan D. Vis hele beløpet av tapet som et negativt i kolonne (f). Men på neste linje, bare skriv inn vaskehandel i beskrivelseskolonnen (a), og skriv inn tapet som positivt tall i gevinstkolonnen (f). Det er alt du trenger for den linjeposten. Korte posisjoner Bare når en kort posisjon er stengt, er det en skattepliktig hendelse. Så du rapporterer kun kortsalg i året du dekker dem. Hvis du holder en åpen kort stilling ved årsskiftet, vil du ikke skylde skatt på den. Men hvis du har åpne posisjoner 31. desember, vil bruttoprovenuene som er rapportert på Form 1099B - Inntekter fra Broker og Barter Exchange Transaksjoner bli større enn beløpet rapporten din på selvangivelsen din. Du må legge ved en avstemmingsplan. Det kan være et vanlig ark med ditt navn og personnummer på den. Write see attached schedule in column (a), then attach a form that should look something like this: Gross proceeds from Broker. xxxx Less short sales to be reported next year. yyyy Total reported on Schedule D. zzzz Show the final number as total sales in column (d) on Schedule D. Attachment Miscellany Since option trades are not reported on Form 1099B but must be reported on your tax return, you should do a simple reconciliation. If the total sales price youre reporting on your tax return is larger than the amount reported on your 1099B, youre probably not going to have a problem, says Willy Weinstein, a tax research specialist at HampR Block in Kansas City, Mo. If thats the case, youre paying more tax than the Internal Revenue Service thinks you should. But if the amount you report is less (i. e. youre a really bad options trader), attach a simple schedule explaining the difference. Be sure to put your name and Social Security number on it. Then show the difference as a lump sum. Say youre down 2,000. Just show that 2,000 as difference due to option trading losses. Theres no need to show every transaction. Youll just confuse the IRS. Remember, if all you do is trade options, you wont get a Form 1099B at all. So, again, just attach a quick explanation of your total sales proceeds (i. e. sales from options trading). As a general rule, keep all your trading records, including your purchase and sales slips, for a minimum of three years after the due date of your tax return. But if something has an effect on future years, then hang on to everything as long it is material to your tax return, Weinstein says. Keep in mind that you can just attach your own trading schedule. Make sure it contains all the same info as Schedule D. Then just transfer the grand totals to Schedule D and write see attached schedule in the description column. Just write various in the date columns. Be sure to check out Mike Bauers Schedule D for more examples of these reporting tips. And if all else fails, theres always the IRS instructions for Schedule D. TSC tax stories aim to provide general tax information. They cannot and do not attempt to provide individual tax advice. All readers are urged to consult with an accountant as needed about their individual circumstances.