Tax Tap On Aksjeopsjoner

Få mest mulig ut av ansatteopsjonsopsjoner En ansattaksjonsopsjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig administrert. Av denne grunn har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene har blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre unnlater noen fortsatt å dra full nytte av pengene generert av deres ansattebeholdning. Forstå arten av aksjeopsjoner. beskatning og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en slik potensielt lukrativ fordel. Hva er en ansattaksjonsopsjon En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer i selskapsbeholdningen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt: ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO) og incentivaksjoner (ISO). Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter. For det første tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og utenfor styremedlemmer eller konsulenter. I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte (nærmere bestemt ledere) av selskapet. For det andre mottar ikke-godkjente opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet i Internal Revenue Code (mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor). NSO og ISO-planer har felles trekk: de kan føle seg komplekse Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Trening Til å begynne med får ansatte vanligvis ikke fullstendig eierskap av opsjonene på kontraktens startdato (også kjent som tildelingsdato). De må overholde en bestemt tidsplan som kalles opptjeningsplanen når de utøver sine opsjoner. Fortjenesteplanen begynner på dagen for opsjonene og listes datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den datoen vil 200 aksjer avgis (den ansatte har rett til å utøve 200 av de første aksjene som først er innvilget). Året etter er det ytterligere 200 aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dagen forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at arbeidstakeren til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine valg. Utnyttelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten (kalt priseelementet) og avgiften som skal betales på kontrakten. Kjøpselementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på datoen alternativet utøves. Skattepliktige ansattes opsjonsopsjoner Inntektskoden har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjoner på opsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO): Tilskuddet er ikke skattepliktig. Beskatning starter ved treningstidspunktet. Kjøpselementet til et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og skattes til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt er gitt 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening 50. Bargain elementet på kontrakten er (50 - 25) x 1002 500 . Vær oppmerksom på at vi antar at disse aksjene er 100 beregnede. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse. Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart (eller mindre enn ett år fra utøvelse), vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig realisasjon (eller tap) og vil bli skattepliktige til ordinære skattesatser. Dersom medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter utøvelsen, vil salget bli rapportert som en langsiktig gevinst (eller tap) og skatten vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner (ISO) mottar spesiell skattemessig behandling: Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse, men kjøpselementet i et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumskatt (AMT). Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Dersom aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles aksjeelementet som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinst dersom følgende regel er hedret: Lagrene må holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges før to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at A-aksje A er gitt 1. januar 2007 (100 innvilget). Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008. Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre overveielser Selv om tidspunktet for aksjer alternativ strategi er viktig, det er andre hensyn å bli gjort. Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på den samlede eiendelfordelingen. For at investeringsplanen skal lykkes, må eiendelene være riktig diversifisert. En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 (maksimalt) av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell skattespesialist for å fastslå best mulig utførelsesplan for porteføljen din. Bottom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmetode. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å gi dem et stykke kaken. I praksis kan imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene være ganske komplisert. De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner. Som et resultat, kan de bli tungt straffet av onkel Sam og savner ofte noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten. Venter til salget kvalifiserer for mindre langsiktig kapitalgevinst skatt kan spare deg hundrevis, eller til og med tusenvis. Beta er et mål for volatiliteten, eller systematisk risiko, av en sikkerhet eller en portefølje i forhold til markedet som helhet. En type skatt belastet kapitalgevinster pådratt av enkeltpersoner og selskaper. Kapitalgevinst er fortjenesten som en investor. En ordre om å kjøpe en sikkerhet til eller under en spesifisert pris. En kjøpsgrenseordre tillater handelsmenn og investorer å spesifisere. En IRS-regelen (Internal Revenue Service) som tillater straffefri uttak fra en IRA-konto. Regelen krever det. Det første salg av aksjer av et privat selskap til publikum. IPO er ofte utstedt av mindre, yngre selskaper som søker. Gjeldsgrad er gjeldsraten som brukes til å måle selskapets økonomiske innflytelse eller en gjeldsgrad som brukes til å måle en person. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for dine tjenester, kan du ha inntekt når du får muligheten når du trener alternativ, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer opsjoner: Optjoner innvilget i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon (ISO) - plan er lovbestemte opsjoner. Aksjeopsjoner som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525. Beskattbar og ikke-skattepliktig inntekt. for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjene i aksjene. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema 3921 (PDF) fra din arbeidsgiver, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 (b). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt (hvis aktuelt) som skal rapporteres ved retur. Anskaffelseskontrakt for ansatte - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en skjema 3922 (PDF) fra din arbeidsgiver, overføring av aksjekjøp gjennom en ansattes aksjekjøpsplan under § 423 (c). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statuterende aksjeopsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenge av om rettverdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Lettbestemt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utøver opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525. Side sist omtale eller oppdatert: 17. februar, 2017Like - Klikk denne lenken for å legge denne siden til bokmerkene dine Del - Klikk denne lenken for å dele denne siden via e-post eller sosiale medier Skriv ut - Klikk denne lenken til Skriv ut denne siden IRS minner skattebetalere De kan bruke lagerutslipp for å redusere skatter Oppdater 25 mai 2011 Publikasjon 564 har blitt utdatert. IR-2002-127, 25. november, 2002 WASHINGTON Etter hvert som slutten av året nærmer seg, minner Internal Revenue Service skattebetalere om at de kan bruke sine tap på aksjemarkedet for å redusere skattebyrden. Generelt realiseres realiserte kapital tap først mot realiserte gevinster. Eventuelle overskuddstap kan trekkes fra ordinær inntekt opp til 3.000 (1.500 ved gift søknad separat) på linje 13 i skjema 1040. Tap over denne grensen kan overføres til senere år for å redusere gevinst eller ordinær inntekt til balansen mellom disse tapene er brukt opp. Gevinster og tap ved salg eller handel med investeringer klassifiseres som enten kortsiktige dersom eiendommen har vært holdt for ett år eller mindre eller langsiktig på Schedule D i Form 1040. Selv om disse to kategoriene av gevinster og tap er underlagt forskjellig rente i tilfelle en netto gevinst, er et netto tap på grunn av en hvilken som helst kategori direkte fradragsberettiget fra ordinær inntekt opp til årlig grense. Denne lovbestemmelsen arbeider ofte med skattebetalernes fordel, noe som gir større lettelse for tap enn hvis en gjeldende langsiktig kapitalgevinst skattesats ble brukt. Generelt er kursgevinstene lavere enn rentenivået på ordinær inntekt. For eksempel, hvis en skattyter i 27-prosentbraketten hadde en netto langsiktig kapitalgevinster på aksjer på 2000, vil den skatt som skyldes gevinsten bli beregnet til 20 prosent kapitalgevinster for totalt 400. Men hvis Den samme skattebetaleren har et netto langsiktig kapitalutslipp på 2000, tilsvarende skattebesparelser vil bli beregnet til enkeltpersonens ordinære rente på 27 prosent, for en 540 reduksjon i skatt. Et papir tap en nedgang i en investeringsverdi under kjøpesummen kvalifiserer ikke for dette fradraget. Tapet må realiseres gjennom eiendelene salg eller utveksling. Skattytere som søker mer informasjon om hvordan de kan redusere sin skatteregning gjennom å trekke aksje - og investeringstap på sine selvangivelser, kan få hjelp fra IRS-publikasjon 544. Salg og andre disposisjoner av eiendomspublikasjon 564, fordeling av fond og utstedelse 550. Investeringsinntekter og - kostnader (Inkludert kapitalgevinster og tap). Skatteytere som kan ha opplevd andre typer økonomiske tap, kan være i stand til å utnytte andre bestemmelser i skattelovgivningen og kan finne hjelp i følgende publikasjoner: Publikasjon 547. Skader, katastrofer og tyverier. Publikasjon 527. Boligutleie Bolig (Inkludert Leie av Feriehus). Publikasjon 536. Netto driftstap (NOL) for enkeltpersoner, eiendommer og stiftelser. Sidens siste omtale eller oppdatering: 18-Aug-2012Tax-Loss-innhøsting: Redusere investeringsutslipp Når aksjemarkedet går ned, blir investorene frustrert. Men det er et lys i en ellers dystert situasjon: muligheten til å styrke aksjeavkastningen etter skatt, gjennom et konsept som kalles skattemessig høsting. Gjennom opportunistisk skattemessig høsting. Du kan øke avkastningen indirekte, spesielt tidlig i et porteføljens liv. Denne artikkelen vil forklare hvordan du får ekstra avkastning for å maksimere formue. Hva er skattemessig høsting Imagine at du investerer 100.000 i det amerikanske aksjemarkedet på en første dag i et bestemt år via et børsnotert fond (ETF), som SPDR SampP 500. Vi antar at ETF handler med 10, faller til en markedsverdi på 90.000. I stedet for å være lei seg for deg selv, kan du selge ETF og reinvestere 90.000 tilbake på aksjemarkedet. Selv om du holder markedseksponeringen konstant, for skattemessig skattemessig skatt, har du nettopp innsett et tap på 10.000. Du kan bruke dette tapet til å oppveie skattepliktig inntekt - som fører til inkrementelle skattebesparelser eller større refusjon. Siden du har holdt din markedseksponering konstant, har det egentlig ikke vært en endring i investeringsstrømmen din. bare en potensiell kontantydelse på selvangivelsen. Nå kan vi si at markedet vender kurs og hoveder nordover, overgår den opprinnelige investeringen på 100 000 og utløper året på 108 000, noe som gir den gjennomsnittlige 10 avkastningsavkastningen når man legger til et typisk 2 utbytteutbytte. For å gjøre det enklere å beregne, la oss anta at marginalskattesatsen din er 50. Hvis du ikke hadde gjort noe annet enn å kjøpe og holde i det nevnte scenariet, ville du ha en avkastning på 9 på 9, representert med en 8 urealisert investeringsgevinst pluss en utbytte gevinst (2 utbytte minus 1 betalt i skatt til staten på grunn av en 50 marginal skattesats). Men hvis du solgte og erstattet aksjemarkedsposisjonen (høstet skattekostnaden), ville du også ha et tap på 10.000 som du kan bruke til å kompensere for noen ordinær inntekt eller andre skattepliktige gevinster fra andre områder på selvangivelsen. Ved antatt marginal skattesats på 50, vil dette være verdt 5.000 i inntektsskatt besparelser, eller en annen 5 avkastning på den opprinnelige 100.000. Dermed vil nettovinst etter skatt bli nå 14 (9 5). Begrensninger Det er noen begrensninger på denne aktiviteten. La oss se nærmere på noen av begrensningene og forskriftene rundt dine skattepliktige gevinster. IRS Regulations Først vil IRS ikke la deg bare kjøpe en eiendel og selge den utelukkende med det formål å betale mindre i skatt. Dermed på skjema D i 1040 skatteskjema. tapet vil bli ugyldig dersom samme eller vesentlig identiske eiendel er kjøpt innen 30 dager. Dette kalles wash-sale regel. Som en motsats til dette kan en lignende ressurs med høy korrelasjon (men ikke være vesentlig identisk) gjøres for å holde markedets eksponering konstant hvis du ikke vil vente de 30 dagene. Korrelasjon er nøkkelen her, da mange eiendeler beveger seg opp og ned sammen nesten i takt. Bytte SPDR SampP 500 med en annen amerikansk ETF, som SPDR Dow Jones Industrial Average. ville gi deg nesten samme markedsrepresentasjon. Inntektsterskel En annen begrensning er at kun opptil 3000 tap kan brukes til å redusere din skattepliktig inntekt (1500 hver hvis det er gift innlevering separat). Mens ingen revisjon av denne inntektstærskelen er på plass, har de fleste høyverdige investorer gevinster i andre aspekter av deres investeringsporteføljer som gjør dette skattemessige tapet nyttig. Selv om det ikke er tilfellet, kan skattemessig tap bli overført for bruk på fremtidige selvangivelser, noe som bare skaper en liten nedgang i tidsverdien av penger på ditt skattemessige tap. Voksende portefølje Utover omfanget av denne artikkelen, realiserer skattemessige tap lavere skattegrunnlag. noe som gjør høsting vanskeligere å gjøre lengre porteføljen vokser, men å motta skattefordelen opp foran er best, ut fra tidsverdien av penger. Administrative kostnader I tillegg kan transaksjonen hver gang markedet går ned, være tungt, fra et skatteforberedende synspunkt. En generell regel å bruke er at hvis skattefordelen oppveier de administrative kostnadene, høst tapet. Bunnlinjen Samlet sett er skattemessig høsting en måte investorene kan ta en aktiv rolle i å forvalte sine porteføljer med en strategi som er basert på muligheter skapt av skattelov, ikke markedsspekulasjon. I enkelte tilfeller kan avkastningen etter skatt bli kraftig forbedret, slik at investoren er godt på vei til raskere akkumulering av eiendeler. slik at neste gang markedet slår ned, vil du ikke føle seg blå. Beta er et mål for volatiliteten, eller systematisk risiko, av en sikkerhet eller en portefølje i forhold til markedet som helhet. En type skatt belastet kapitalgevinster pådratt av enkeltpersoner og selskaper. Kapitalgevinst er fortjenesten som en investor. En ordre om å kjøpe en sikkerhet til eller under en spesifisert pris. En kjøpsgrenseordre tillater handelsmenn og investorer å spesifisere. En IRS-regelen (Internal Revenue Service) som tillater straffefri uttak fra en IRA-konto. Regelen krever det. Det første salg av aksjer av et privat selskap til publikum. IPO er ofte utstedt av mindre, yngre selskaper som søker. Gjeldsgrad er gjeldsgrad som brukes til å måle selskapets økonomiske innflytelse eller en gjeldsgrad som brukes til å måle en person.